Służby specjalne

Na czym polega defensywny i ofensywny sposób prowadzenia postępowania przygotowawczego w związku przestępczością vatowską? Jakie są konsekwencje prowadzenia postępowań w tych dwóch przypadkach? W opracowaniu „Wpływ sposobu prowadzenia postępowania przygotowawczego na zwalczanie działalności oszustów w zakresie podatku VAT – wybrane zagadnienia” w szczegółowy sposób przeanalizowane zostały kwestie dotyczące ww. postępowań.

Autor publikacji rozróżnia dwa sposoby prowadzenia postępowań: ofensywny i defensywny. Ofensywny (dynamiczny) sposób prowadzenia postępowania przygotowawczego jest oparty m.in. na przedstawianiu zarzutów popełnienia przestępstwa podejrzanym niezwłocznie, w miarę uzyskiwania informacji pozwalających na przeprowadzenie tej czynności zgodnie z art. 313 § 1 kpk.

Z kolei defensywny (zachowawczy) sposób prowadzenia postępowania dotyczącego oszustw związanych z podatkiem VAT polegał przede wszystkim na stopniowym dokonywaniu – po wszczęciu postępowania przygotowawczego – zabezpieczenia dokumentacji finansowo-księgowej wszystkich podmiotów gospodarczych występujących w postępowaniu, a następnie – przed ewentualnym wydaniem postanowień o przedstawieniu zarzutów – na przeprowadzeniu oględzin całości tej dokumentacji w wersji papierowej oraz oględzin zabezpieczonych elektronicznych nośników informacji.

Te dwa zupełnie różne podejścia do prowadzenia postępowań przygotowawczych niosą na późniejszych etapach postępowań konkretne efekty.

Zachęcamy do przeczytania interesującego opracowania opublikowanego na łamach Przeglądu Bezpieczeństwa Wewnętrznego ABW.