Poland.Business Harbour

IP BOX არის გადასახადის შემსუბუქება იმ მეწარმეებისათვის, რომლებიც მოგებას ნახულობენ ინტელექტუალური საკუთრების უფლებებით (IP) - კვლევა-განვითარების ან სხვა პირებისგან შეძენილი კვლევა-განვითარების მომსახურებათა შედეგად (თუმცა ეს უკანასკნელი, დაპატენტებული უნდა იყოს გადასახადის გადამხდელის მიერ). იმ საწარმოების შემთხვევაში, სადაც შემოსავლები კონცენტრირებულია და IP მნიშვნელოვანი ღირებულების მატარებელია, IP BOX შეღავათებს გთავაზობთ საშემოსავლო გადასახადის ეფექტური მაჩვენებლის მნიშვნელოვანი შემცირებით (5%-მდე). აბსოლუტურად ყველა მეწარმეს, განურჩევლად მასშტაბისა, აღნიშნული შეღავათით სარგებლობის შესაძლებლობა ექნება.

IP BOX-ის გამოყენების წინაპირობაა გადასახადის გადამხდელის მოთხოვნა, ჩაატაროს კვლევითი და განვითარებითი საქმიანობა, რომელიც პირდაპირ უკავშირდება კვალიფიციური ინტელექტუალური საკუთრების უფლების შექმნას, განვითარებას ან გაუმჯობესებას. აქტები ზუსტად განსაზღვრავს ამ უფლებების კატალოგს.
 
ინტელექტუალური საკუთრების კვალიფიციური უფლებებია: პატენტი, სასარგებლო მოდელის დაცვის უფლება, სამრეწველო ნიმუშის რეგისტრაციის უფლება, ინტეგრირებული სქემის ტოპოგრაფიის რეგისტრაციის უფლება, სამედიცინო პროდუქტისა და სავაჭრო ქსელში დაშვებული ვეტერინარული სამკურნალო პროდუქტის რეგისტრაციის უფლება და კომპიუტერული პროგრამის საავტორო უფლებები.

შეღავათები ხელმისაწვდომია ყველა იმ სუბიექტისთვის (CIT და PIT გადამხდელი), მიუხედავად მათი მასშტაბისა, რომლებიც ეწევიან კვლევით და განვითარებით საქმიანობებს. საგადასახადო შეღავათი საშუალებას იძლევა, ორმაგად დაიქვითოს კვლევისა და განვითარების ხარჯები - ჯერ მათი აღიარება ხდება, როგორც საოპერაციო ხარჯებისა (100%), შემდეგ კი ეს საოპერაციო ხარჯები 100%-ით დაიქვითება უკვე გათვლილი საგადასახადო ბაზიდან (შემოსავალი). 

დასაშვები ხარჯებია:
 

1) დებიტორული დავალიანება (ანაზღაურება) დასაქმების გამო (შრომითი ხელშეკრულება ან მასთან გათანაბრებული ხელშეკრულება, ხელშეკრულება კონკრეტული სამუშაოს ან სამანდატო ხელშეკრულების შესახებ) და ამგვარი დებიტორული დავალიანებების სოციალური უზრუნველყოფის შენატანები;

2) მასალებისა და ნედლეულის შეძენა უშუალოდ ჩატარებული სამეცნიერო-კვლევით საქმიანობისათვის;

3) ექსპერტიზა, მოსაზრებები, საკონსულტაციო მომსახურება და სამეცნიერო კვლევის შედეგების შეძენა, რომელიც გათვალისწინებულია ან შესრულებულია ხელშეკრულების საფუძველზე სამეცნიერო განყოფილების მიერ, მეცნიერების დაფინანსების პრინციპების შესახებ არსებული კანონის შესაბამისად;

4) სამეცნიერო და კვლევითი აღჭურვილობის გამოყენება;

5) პატენტის მოპოვებისა და შენარჩუნების ხარჯები, სასარგებლო მოდელის დაცვის უფლება, უფლებები სამრეწველო ნიმუშის რეგისტრაციიდან;

6) ამორტიზაციის ჩამოწერა და ძირითადი საშუალებები არამატერიალური აქტივებისათვის, რომლებიც გამოიყენება R&D საქმიანობაში, გარდა სამგზავრო მანქანებისა, ნაგებობებისა და ცალკე საკუთრებისა;

7) R&D საქმიანობაში სპეციალური აღჭურვილობის შეძენის ხარჯები, განსაკუთრებით ლაბორატორიული ჭურჭელი და საზომი ხელსაწყოები, რომლებიც არ წარმოადგენენ ძირითად საშუალებებს;

8) მომსახურების შეძენა, რომელიც მოიცავს კვლევითი აღჭურვილობის გამოყენებას.

კომპანიებისთვის ერთგვარ ასაფრენ ბილიკს წარმოადგენს იურიდიული გადაწყვეტილებების ერთობლიობა, რომელიც შემოღებულია ე.წ. "ბიზნეს კონსტიტუციის" ფარგლებში, რაც ამცირებს საზოგადოებრივ ტვირთს მეწარმეებისთვის და მცირე მეწარმეებისთვის მათი განვითარების პირველ ეტაპზე. იგი შედგება 4 ძირითადი სვეტისგან

1. არადეკლარირებული საქმიანობა - ადამიანები, რომლებიც მცირე ბიზნესის წარმოებას მართავენ და რომელთა ყოველთვიური შემოსავალიც არ აღემატება მინიმალური ხელფასის ნახევარს, აღარ უნდა დარეგისტრირდნენ CEIDG-ში. ამრიგად, ისინი არ განიხილებიან, როგორც ”რიგითი” მეწარმეები - მათ არ სჭირდებათ, რთული აღრიცხვის შენახვა ან ერთჯერადი სოციალური და ჯანმრთელობის დაზღვევის შენატანების გადახდა. ამგვარი საქმიანობის წარმოება საშუალებას აძლევს სამეწარმეო, მაგრამ რისკისგან დაცულ პირებს შეამოწმონ, აქვთ თუ არა სამომავლო პერსპექტივა მათ ბიზნეს იდეას;
2. "Ulga na start" - პირები, რომლებიც პირველად ან კვლავ დაარეგისტრირებენ თავიანთ საქმიანობას ბოლო მოქმედების შეწყვეტიდან ან შეჩერებიდან მინიმუმ 60 თვის შემდეგ, თავისუფლდებიან სოციალური დაზღვევით გათვალისწინებული ვალდებულებისაგან 6 თვით. ეს შეღავათი ნებაყოფლობითია, თუმცა მას დაინტერესებულ პირთა 70%-ზე მეტი იყენებს. დადგენილია, რომ ამ შეღავათის წყალობით, მეწარმეებს მომდევნო 10 წლის განმავლობაში დამატებით 8 მილიარდი PLN შემოსავალი შემოუვათ;
3. ”შეღავათიანი ZUS” - ”სასტარტო შემწეობის” მიღების (ან მასზე უარის თქმის) შემდეგ, მეწარმეებს შეუძლიათ 24 თვის განმავლობაში, ”ფიქსირებული” სოციალური შენატანების ნაცვლად (2020 წელს, თვეში დაახლოებით 1000 PLN შეადგენდა), გადაიხადონ მათ მიერ განსაზღვრული ნებისმიერი ოდენობის თანხა, მაგრამ არანაკლებ მინიმალურისა (2020 წელს, თვეში 250 PLN-ზე ნაკლები);
4. მცირე ZUS Plus" - მცირე მეწარმეებისთვის სოციალური უზრუნველყოფის შენატანები არ არის "ერთჯერადი თანხა", მაგრამ გამოითვლება წინა წელს მიღებული საშუალო თვიური შემოსავლების პროპორციულად. მცირე ZUS Plus-ის გამოყენების პირობაა, უპირველეს ყოვლისა, არ დაუშვას შემოსავალი, რომელიც წლის განმავლობაში 120,000 PLN-ს აღემატება. ამ გზით შემცირებული შენატანების გადა

Relief guidelines:

• შეღავათები ვრცელდება, როგორც CIT, ისე PIT გადამხდელებზე
• იგი უნდა შედგებოდეს საგადასახადო ბაზიდან დასაშვები ინვესტიციის ხარჯების 50%-ის დამატებითი შემცირებით
• საგადასახადო კრედიტების მოქმედების ვადა ამოიწურება, როდესაც საგადასახადო წლის დასრულების შემდეგ დეკლარაციას წარადგენთ
• სარგებლის ბენეფიციარები გააგრძელებენ ამორტიზაციის ხარჯის შემცირების უფლებით სარგებლობას
• ყველა კომპანიას, მიუხედავად მასშტაბისა, ამ შეღავათებით სარგებლობა შეეძლება
• შეღავათები შეეხება მხოლოდ ახალ რობოტებს და ძირითად საშუალებებს
• მისაღები ხარჯები მოიცავს სამრეწველო რობოტებისა და სხვა ძირითადი საშუალებების შეძენას უშუალოდ და ფუნქციურად ინტეგრირებულ რობოტთან (რობოტული მოწყობილობა, OHS ელემენტები), ტრენინგთან და არამატერიალურ აქტივებთან (რომლებიც ექსპლუატაციაში გაშვებისა და სამრეწველო რობოტების მისაღებად არის საჭირო
• ინდუსტრიული რობოტებისა და სხვა ძირითადი აქტივების ან არამატერიალური აქტივების ფინანსური იჯარის გადასახადი ასევე მისაღები ღირებულება იქნება, თუ საიჯარო ხელშეკრულების საბაზო პერიოდის დასრულების შემდეგ, დამფინანსებელი მხარე გადასცემს მომხმარებელს ამ ძირითადი აქტივების ან არამატერიალური აქტივების საკუთრებას
• კანონები მოიცავს სამრეწველო რობოტის განმარტებას: ავტომატურად კონტროლირებადი, პროგრამირებადი, მრავალი დავალების შემსრულებელი, სტაციონარული ან მობილური მანქანა, მინიმუმ 3-გრადუსიანი თავისუფლებით, კონტროლის ან ლოკომოტივის მახასიათებლებით, რაც შესაძლებელს გახდის მის გამოყენებას სამრეწველო მიზნებისთვის
• შეღავათით სარგებლობის მოთხოვნები:exchanges data in digital form with control and diagnostic or monitoring devices for remote control, programming, monitoring or diagnosis;
  • რობოტი ციფრული ფორმით ანაწილებს მონაცემებს მართვისა და დიაგნოსტიკის ან მონიტორინგის მოწყობილობებთან დისტანციური მართვის, პროგრამირების, მონიტორინგის ან დიაგნოსტიკის მიზნით;
  • ასოცირდება ისეთ სისტემებთან, რომლებიც აუმჯობესებს გადასახადის გადამხდელის ბიზნეს პროცესებს, კერძოდ აწარმოების მენეჯმენტს, პროდუქტის დაგეგმვას ან დიზაინის სისტემებს;
  • აკონტროლებს სენსორებს, კამერებს ან სხვა მსგავს მოწყობილობებს;
  • ინტეგრირებულია სხვა მანქანებთან გადასახადის გადამხდელის წარმოების ციკლში.
• საშეღავათო პირობები მოქმედებს 5 წლის განმავლობაში, ე.ი. ხარჯების გაწევა მოხდება 2021-2025 წლებში.
• საშეღავათო პირობების გახანგრძლივება შესაძლებელია 6 წლით, რაც ნიშნავს, რომ ბოლო ხარჯების ჩამოწერა შესაძლებელი იქნება 2031 წელს.