Czym jest ulga B+R ?

Ulga B+R jest rozwiązaniem wprowadzonym przez tzw. ustawy o innowacyjności zaprojektowanym jako narzędzie stymulujące wzrost innowacyjności polskiej gospodarki. Celem autorów ulgi było przyspieszenie przebudowy konstrukcji polskiej gospodarki, tak aby działalność innowacyjna z obszaru wysokich technologii i rozwiązań stawała się decydującym czynnikiem w tworzeniu wzrostu dochodu narodowego i podniesienia poziomu dobrobytu w Polsce.

Wszyscy przedsiębiorcy niezależnie od wielkości posiadanej firmy, którzy prowadzą działalność badawczo-rozwojową, mogą korzystać z dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania w wysokości 100% kosztów kwalifikowanych. W przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego, wysokość odliczeń może sięgać nawet do 150% kosztów kwalifikowanych.

Co może być objęte ulgą B+R?

Ulga na działalność badawczo-rozwojową polega na możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo-rozwojowych. Odliczeniu podlegają koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową wskazane w ustawie o PIT albo ustawie o CIT.

Kto może skorzystać z ulgi B+R?

Z ulgi B+R mogą skorzystać przedsiębiorcy opodatkowani:

• według skali podatkowej (PIT-36)
• podatkiem liniowym (PIT-36L)
• podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT-8).

Wykorzystanie ulgi B+R

Zainteresowanie ulgą podatkową na prowadzenie prac badawczo-rozwojowych rośnie z roku na rok. O ile w 2016 r., w początkowym okresie obowiązywania ulgi, skorzystało z niej 571 podatników, to w 2021 r. z ulgi skorzystało już 3606 podatników. Liczba podatników oraz kwota odliczenia zwiększała się każdego roku od kilkunastu do kilkudziesięciu procent. Nawet w najtrudniejszych latach, kiedy obowiązywały restrykcje spowodowane pandemią, popularność ulgi rosła. Warto również zaznaczyć, że wyraźny wzrost nakładów na badania i rozwój jest widoczny również w statystyce publicznej.

Polski Ład - ulgi dla firm, które wdrażają innowacje i rozszerzają rynki zbytu

Kliknij, aby przejść do informacji o ulgach na innowacje w Polskim Ładzie

Od 2022 roku przedsiębiorca, który komercjalizuje wyniki prac badawczo-rozwojowych i osiąga z nich dochody kwalifikowane (w rozumieniu przepisów o IP Box) oraz ponosi koszty kwalifikowane do ulgi B+R, będzie mógł stosować obie ulgi jednocześnie.

Od 2022 roku kwota przysługującego odliczenia kosztów kwalifikowanych zwiększy się do 200% dla wszystkich podatników, w przypadku kosztów kwalifikowanych związanych z wynagrodzeniami pracowników zatrudnionych do działalności badawczo-rozwojowej. Dla podatników mających status Centrum Badawczo-Rozwojowego dodatkowy odpis w wysokości 200% kosztów kwalifikowanych będzie obejmował wszystkie rodzaje kosztów kwalifikowanych, z wyjątkiem kosztów związanych z ochroną patentową dla dużych podatników (tu pozostanie 100% dodatkowego odpisu).