1. Organizacja czynności

Audytorzy wewnętrzni jednostek sektora finansów publicznych realizujący w 2017 r. audyt zlecony w zakresie ustalania i dochodzenia należności pieniężnych o charakterze cywilnoprawnym oraz niepodatkowych należności budżetowych o charakterze publicznoprawnym przeprowadzili czynności sprawdzające w zakresie wydanych zaleceń i zebrali informacje na temat stanu należności. Czynności sprawdzające zostały zrealizowane do 31 grudnia 2018 r. przez audytorów wewnętrznych 164 jednostek budżetowych.

2. Zakres danych i informacji

W wyniku przeprowadzonych czynności uzyskano informację na temat:

• stanu wdrożenia zaleceń wydanych w wyniku przeprowadzonego audytu zleconego,
• oceny wpływu tych zaleceń na usprawnienie funkcjonowania jednostki w badanym obszarze,
• stanu należności w jednostkach na dzień 31 marca 2017 r. i 30 września 2018 r.

3. Podsumowanie

Na podstawie analizy danych i informacji przesłanych przez audytorów wewnętrznych Departament Polityki Wydatkowej Ministerstwa Finansów ustalił, że:

• w okresie od 31 marca 2017 do 30 września 2018 r. wartość należności nieterminowych spadła o 960 784 751 zł.,
• stan należności nieterminowych na dzień 30 września 2018 r. jest najniższy od 31 grudnia 2014 r.,
• zalecenia wydane w wyniku realizacji zadania zleconego zostały w większości wdrożone lub są trakcie realizacji,
• wdrożone zalecenia przyczyniły się do usprawnienia funkcjonowania jednostek w badanym obszarze.

Ocena podjętych w jednostkach działań w związku z przeprowadzonym zadaniem audytowym oraz uzyskane wyniki, w tym aktualne informacje o stanie należności potwierdziły wysoką użyteczność narzędzia koordynacyjnego, jakim jest audyt wewnętrzny zlecony oraz skuteczność audytu wewnętrznego.