Ministerstwo Finansów prezentuje podsumowanie wyników ilościowej analizy audytu wewnętrznego zleconego (AWZ) przeprowadzonego w okresie od 2 kwietnia do 28 czerwca 2024 roku. Zadanie audytowe zostało zrealizowane przez audytorów wewnętrznych na podstawie art. 292 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. AWZ przeprowadzony był jako zadanie zapewniające, na zasadach określonych w § 13-21 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 września 2015 r. w sprawie audytu wewnętrznego oraz informacji o pracy i wynikach tego audytu. 

Głównym celem AWZ było dostarczenie kierownikom jednostek sektora finansów publicznych (JSFP), w których jest prowadzony audyt wewnętrzny, i Ministrowi Finansów racjonalnego zapewnienia na temat funkcjonowania kluczowych elementów systemu kontroli zarządczej: adekwatności, skuteczności i efektywności działań podjętych dla zapewnienia realizacji celów i zadań tych jednostek.

Zakres podmiotowy

AWZ objętych zostało 573 JSFP. Ostatecznie wyniki AWZ zostały przekazane z 528 JSFP. W 61 JSFP AWZ został zakończony po przeprowadzeniu przeglądu wstępnego z uwagi na brak formalnie (na piśmie) określonych celów i zadań do realizacji oraz mierników do monitorowania ich osiągnięcia. Ponadto AWZ został zrealizowany w 18 ministerstwach w odniesieniu do działów administracji rządowej (działy AR). W przypadku jednego ministerstwa zadanie zostało zakończone na etapie przeglądu wstępnego.

Zakres przedmiotowy

Zakres przedmiotowy AWZ obejmował stosowanie w 2023 r. wybranych standardów kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych z grupy B. Cele i zarządzanie ryzykiem (B.6.-B.9.), wymagań ogólnych grupy C. Mechanizmy kontroli oraz pośrednio grupy A. Środowisko wewnętrzne (A.3.-A.4.), grupy D. Informacja i komunikacja (D.16.-D.18.) i grupy E. Monitorowanie i ocena (E.19.-E.22.).

Wyniki analizy ilościowej

Wyniki analizy ilościowej wskazują na zróżnicowany poziom dojrzałości systemu kontroli zarządczej w badanych jednostkach i działach. Zebrane informacje zestawione zostały w statystyki dotyczące adekwatności, skuteczności oraz efektywności działań prowadzonych w ramach kontroli zarządczej w JSFP i działach AR. Prezentowane dane stanowią punkt wyjścia do dalszego przeglądu. 

Publikacja wyników analizy jakościowej

Wyniki analizy jakościowej AWZ zostaną opublikowane w drugim kwartale 2025 roku. Analiza dostarczy dodatkowych informacji na temat zidentyfikowanych problemów. Wyciągnięte na jej podstawie wnioski pozwolą na opracowanie rekomendacji mających na celu podnoszenie jakości prowadzenia audytu wewnętrznego i systemu kontroli zarządczej w sektorze publicznym.

Szczegółowe podsumowanie wyników analizy ilościowej AWZ znajdują się w załączonym dokumencie.