W dniu 23 maja 2024 r. odbyło się trzecie webinarium z cyklu Akademia audytu śledczego finansowego nt. „Metodologia przeprowadzenia audytu – praktyczne aspekty oraz case study”. Spotkanie rozpoczął Pan Wojciech Ogiela, Naczelnik Wydziału Koordynacji Kontroli Zarządczej i Audytu Wewnętrznego w Sektorze Publicznym, witając uczestników oraz prelegentki, Barbarę Ciemałę i Sabinę Śleziak. 

Podczas webinarium zaprezentowano sposób prowadzenia audytu śledczego. 

Omówiono m.in. kwestię podejmowania decyzji o przeprowadzeniu audytu śledczego, którą musi podjąć kierownik jednostki. Zwrócono uwagę, że wyniki audytu mogą również bezpośrednio dotyczyć samego kierownika jednostki. Audytor wewnętrzny może przeprowadzić analizę ryzyka nadużyć, jednak w pewnych sytuacjach konieczne jest zlecenie audytu śledczego zewnętrznym specjalistom. 

Następnie zwrócono uwagę na znaczenie zgodności planowania audytu śledczego ze standardami audytu wewnętrznego. Wskazano, że audytorzy wewnętrzni muszą opracować i udokumentować plan każdego zadania, uwzględniając cele, zakres zadania oraz niezbędne zasoby. Podkreślono również różnice między metodologią audytu śledczego a audytami finansowymi i wewnętrznymi. Audyt śledczy koncentruje się na wykrywaniu oraz ujawnianiu nadużyć i przestępstw o charakterze karnym, co wymaga specjalistycznych metod i technik.

W webinarium przedstawiono dwie kluczowe fazy prowadzenia audytu śledczego: wykrywanie i dochodzenie. Faza wykrywania obejmuje wstępną analizę, weryfikację potencjalnych nieprawidłowości, zgromadzenie dokumentów źródłowych oraz wybór metod i technik wykrywania nadużyć. Faza dochodzenia skupia się na badaniu dokumentów źródłowych, sporządzaniu raportu z audytu oraz podejmowaniu decyzji o zawiadomieniu organów ścigania przez kadrę zarządzającą.

Podczas spotkania zaprezentowano różne metody i techniki audytu, takie jak listy kontrolne, wywiady oraz sposoby analizy dokumentów. Omówiono również schemat postępowania, od analizy otoczenia JSFP, poprzez przegląd wstępny, ustalenie progu istotności, ocenę ryzyka, planowanie sposobu przeprowadzenia audytu, jego realizację, po sporządzenie raportu. 

Podsumowanie wzbogaciły przykłady z praktyki, ilustrujące stosowanie metodologii audytu śledczego oraz zastosowanie odpowiednich narzędzi i technik. Podczas sesji pytań i odpowiedzi uczestnicy mieli możliwość uzyskania szczegółowych odpowiedzi na swoje pytania, co pozwoliło na pogłębienie dyskusji i wymianę doświadczeń. Wyniki ankiety ewaluacyjnej potwierdziły wysoką wartość webinarium dla słuchaczy.

Na zakończenie Pan Wojciech Ogiela podziękował prelegentkom za przekazaną wiedzę oraz uczestnikom za aktywny udział. 

Serdecznie zapraszamy do udziału w kolejnych spotkaniach Akademii  audytu śledczego, które odbędą się 16 października oraz 20 listopada 2024 r. Moduł II, obejmujący dwa spotkania (cz. 4 i cz. 5), będzie adresowany do kierowników jednostek sektora finansów publicznych, a także kierowników komórek finansowych, nadzoru właścicielskiego oraz skarbników w jst. Spotkania koncentrować się będą na zarządzaniu ryzykiem nadużyć finansowych oraz odpowiedzialności kierowników jednostek za nadużycia finansowe w organizacji. Rejestracja na Moduł II zostanie uruchomiona we wrześniu br.